注意したい権利
Filed Under 税務調査対応 注意したい権利 | Posted on 7月 14, 2008
税務調査の対応として注意したい点
税務調査初心者では調査官にコロッと騙されてしまいそうな手口なのですが対応時に気をつけましょう。
個人の方で税務調査が相続税をきっかけで初めて経験される場合などには、どう対応していいのか、未知の世界ですので特に注意が必要です。
～対応 レジ･金庫は調査できない～
務調査に際してレジや金庫を調べようとする税務署員がいます。検査というのは、任意に提出した関係書類などを調べることであり、納税者の承諾なしに勝手にレジや金庫を調べることはできません。現金商売の店では気をつけなければいけませんね。
●憲法35条 礼状なしで侵入、捜索及び押収を受けることのない権利
～対応 承諾無しに立ち入るのは違法～
納税者に無断で店内や事務所、工場に入ることは違法となります。
●憲法35条 礼状なしで侵入、捜索及び押収を受けることのない権利
～対応 書類や帳簿は持ちかえれない～
調査が進む過程稀にで、「帳面を預かりたい」という場面が出てきたとします。でもこの場合でも、納税者の帳面を預かっても良いという同意がなければ、預かることはできません。税務署が「預り証」を置いていき、帳簿を持ちかえってしまったといったような場合でも、納税者が返還を求めれば、それを税務署はことわることはできないことになっています。
●憲法35条 礼状なしで侵入、捜索及び押収を受けることのない権利
税務調査の初日の中身
Filed Under 税務調査対応 初日 | Posted on 7月 5, 2008
初日には、調査の現状の確認
税務調査の法人税の場合には特に、売上先、仕入先、外注先、件数、取引銀行名等の話がされます。なお記帳の担当者についても確認されます。
売上の確認 請求書発行から代金の領収までの流れや、その確認がされます。
3年間遡り調べられます（通常の直近の申告）ただし脱税時の時効は７年間であります。
売掛金の計上や預金通帳等で計上漏れがないかどうかも調べられます。
仕入れ、外注費、給料や交際費等主要支出科目の点検 領収書、請求書の有無、相手先、支出の妥当性。
源泉税の徴収の確認等、また高額資産の譲渡や購入を行っている場合については処理の妥当性の確認（特に印紙税、消費税について）
税務調査には軽油税が関係する企業によっては軽油税の事も調査の対象となります。
突然の税務調査 対応
Filed Under 税務調査対応 初日 | Posted on 6月 22, 2008
突然に税務調査に来られた場合の対応方法
普通の税務調査ならば事前に連絡の上やってくるのですが、事前通知なく調査官がやって来た場合の対応方法をご説明します。
① 相手の身分を確認する 身分証明書の提示を求め、相手の身分を確認します。
② 用件の趣を聞く
③ 会計事務所に連絡する
④ 納税者の都合を伝える
社長や担当の役員が出かける矢先もしくは不在時に調査官が税務調査でやって来た場合には対応できない事情を説明して、調査を後日にしてもらうようにはっきり断ることもできます。正当な理由が認められる場合には、調査拒否には当たらず罰せられるようなことはありません。
税務調査対策 資料の整理
Filed Under 税務調査の対策と対応 | Posted on 6月 9, 2008
税務調査の法人税等に関する対応秘策
日頃からの徹底した、財務諸表規則、税法や商法、民法等に則った適正で誠実な会計処理等を行うことはもちろんのこと、税務調査等で要求されたらいつなんどきでもすぐ見せられるように、総勘定元帳・補助元帳等の帳簿・領収書・請求書適正な経理処理・決算書類の作成適正な税務申告書の作成・提出会計ソフトのデータ・帳簿・原始証憑・税務申告書（控）の適切な保管等の証憑書類をきちんと徹底して整理保存しておくのが一番有効な税務対応策です。軽油特約業者・元売業者などは税務調査で軽油税の事も対象となりますので準備しておいてください。
そして調査中の調査官の質問や問題点の指摘などすべてメモしましょう。後日の参考となります。
税務調査 対応 昼食
Filed Under 税務調査対応 初日 | Posted on 5月 21, 2008
初日の午前中の雑談タイムが終わると昼食の時間です。
昼食の準備はどうしよう？対応しなくてはいけないの？
実は彼らは外に食べに行くのです。
まあ、なぜ外食になるのかと申しますと国家公務員倫理法で禁止されているからなんです。国家公務員は「国家公務員倫理法」により、「酒食等のもてなしを受けてはならない」こととされているからなのです。ですから極端に遠方まで行かないと食べにいけないという理由などがある場合にはごちそうになる場合があっても基本的には料金を支払っていくでしょう。
もうひとつの外食の理由は・・・
昼ごはん中が作戦会議であるのです。ですからこちらも負けずに作戦会議したほうがよいでしょう。
以上の事からいいまして、こちらから出してもよいものというのは休憩時のコーヒーであったりお茶であったりだけでいいでしょう。
税務調査一日目
Filed Under 税務調査対応 初日 | Posted on 5月 9, 2008
さて、いよいよ税務調査当日です。調査官は午前１０時に２人でやって来ます。
たいていは一人がベテランでもう一人が割と新米の調査官がくるのが通常のパターンでしょう。
まず最初に身分証明書を提示してもらいましょう。調査官の身分証明書の提示は求められたら提示する義務がありますので、申し出て結構だと思います。
もしそこで、身分証明書を持ってない調査官がいらっしゃいましたら、当日は帰ってもらうということも可能なのです。
さていよいよ税務調査に入ります。いくら税務調査とはいえ、本題に入る前にはお互いのコミュニケーションが必要です。まずは色々と雑談をしてきます。これは通常の商談と同じでセールス対応であればいきなり営業の話しにはなりませんよね。
調査官は雑談の中から調査に重点を置くべきポイントを絞っているのです。雑談の中から社長の趣味家族の事、故郷の話し等をいろいろしながらお金の使い道などを雑談を交えながらそれとなく詮索されるのです。ついついポロっ口を滑らしたりと余計な話しをしないように対応方法に気をつけましょうね。
税務調査に入る前の対応
Filed Under 税務調査の対応 はじめに | Posted on 4月 28, 2008
税務署からまず電話が入ります。税務調査の相続税等で対象の個人宅など留守がちな所には、ハガキかポストに調査したい旨をメモにして、日時を連絡してきます。
そして調査対象期間と何年分の調査対象なのかをを聞きます。対象期間を聞いておけば対応する時の書類を整理用意する段取りができます。必要書類等の準備は会計事務所と打ち合わせして準備してもよいでしょう。
あとは、電話で相手の部門と氏名をしっかりとメモして、日程は担当の税理士と相談して返事すると伝えてください。
担当の税理士さんには早めに連絡してください。税理士さんにも予定があったりするでしょうから、調査日には一緒に対応ていただかなくてはいけないので、早めに連絡するのがコツといえます。
税理士関与が分かる場合でも税理士さんに連絡が行くこともありますが、最近通常はまず納税者に連絡がきます。
法人は法人部門、個人は個人部門になっています。
先方が申し出てきた日程にもし重要な外せないような用事があれば聞いてもらうことはできますが、
たびたび変更があるようであれば次回の税務調査時に変な詮索をされたり隠ぺい工作をはかったのではないのかと疑われたりと税務調査のときに変な先入観を持たれますので、できれば重要な理由がない場合には日程の変更などはしないほうがいいでしょう。
税務調査 対象２
Filed Under 税務調査の対応 はじめに | Posted on 4月 15, 2008
税務調査に入る会社っていったい？
でもうちの会社は毎年毎年赤字だから調査に来ないと思っている方もおられるかと思いますが、それはとんだ間違いなのです。
消費税・源泉所得税と印紙税を主眼においた税務調査もあるのですから、全く対象外というわけではないのです。
また、黒字なのに不況なのをいいことに、赤字に見せかけているという会社も差益率・販管費等の分析や代表者借入金等色々な角度から検討し選定しているのです。特に悪質な脱漏所得を有すると認められる者や好況業種については、売上の大小にかかわらず、重点業種として優先順位は高いのです。赤字だから対象から外れていると安心していてはいけないので、赤字の経営者も対応方法は学んでおいて損はないですよ！
税務捜査 対象１
Filed Under 税務調査の対応 はじめに | Posted on 4月 4, 2008
税務調査の対象とは
税務調査とは一般に税務署の行う「任意調査」です、そもそも税務調査に強制力はないのですが、質問検査権が与えられている為、避けては通れないのが実情なのです。また昨今は、税収不足が叫ばれる中、税務署側も不退転の決意で臨んできている為、追加税が発生するとその負担は大変なものとなることがあります。一般の方は申告書を受理してもらえば終了と考えている方が多いのですがその後じっくり調べて３年分は調べにくるのが税務調査です。
調査対象となりやすいところ
①反面資料もしくは内部告発があり、所得隠しの疑いのある悪質な場合
②法人で消費税を還付されている場合
③職別建設業等、バックリベートのあることが多い職種
④好況業種、または累損を一掃した会社
また、最近の調査は、細かい部分まで調査を指示されているようで、そう簡単には終わりません。また通常２～３日間の日程を要求してくるでしょう。
税務調査とその対応
Filed Under 税務調査の対応 はじめに | Posted on 3月 29, 2008
税務調査を受ける際に対応方法やコツがわかればすんなりと躊躇することなく受けることができますよね。
税務調査って聞くとだれもがあまり良いイメージを持てないし、なんとなく怖いし不安です。だけれども税務調査の対応の仕方を勉強していくことによってスムーズに事がすすめばいいな・・・って思います。
で、私が前回の税務調査によって躓いた事をきっかけにして次回の税務調査の為のステップになるように、自己流ですが対応やコツを学んでいきたいと思います。